年年報稅，今年多了比特幣、以太幣該怎麼辦？隨著虛擬貨幣漸成顯學，許多幣圈新手發現報稅不只是單純填表格，更要搞清楚兩大關鍵：幣是哪裡買賣的、錢進了哪一國的帳戶恰好決定了「境內所得」還是「海外所得」，也決定你該用哪張報稅表。距離申報截止僅剩最後衝刺，這篇帶你用十分鐘讀通，不漏接任何應申報的獲利，更不給罰鍰留下開口。
加密貨幣在台灣到底要不要報？
先給結論：一旦兌現成新台幣或美元進到台灣帳戶，就必須報，不管你賺的是比特幣、還是Solana空投。台灣目前把加密貨幣視為「虛擬通貨」，性質接近遊戲點數，因此：
- 不繳交易稅（不像買房要繳契稅）。
- 不課營業稅（個人偶爾買賣）。
- 若有實現獲利，必須依《所得稅法》第14條申報為「財產交易所得」，併入綜合所得稅。
根據財政部2024年底最新統計，國稅局已追出漏報達1.3億元，補稅加罰鍰超過三千四百萬。從這組數據可窺見官方態度：無論幣價漲跌，「凡有金流進台灣帳戶」 就會成為稽查標的。
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兩條稅務主線：境內 vs 海外所得
「境內所得」與「海外所得」名稱相近，計算邏輯大不同。下表從源頭到終點，幫你快速排序：
| 情境 | 境內所得 | 海外所得 |
|---|---|---|
| 出金平台 | 台灣加密交易所、OTC商家 | 海外加密交易所 |
| 匯回帳戶 | 台灣銀行 | 台灣銀行 |
| 課稅項目 | 財產交易所得 | 海外財產交易所得 |
| 對象 | 併入綜合所得稅 | 併入基本所得稅額 |
簡單記憶：只要錢跑到台灣帳號，就要報；名稱不同只因金流來源不同。
實務操作：三個公式算出應繳金額
境內獲利公式
- 賣出價 – （買入價＋手續費）＝財產交易所得
- 所得併入個人綜所稅，依5%–40%累進稅率計算。
- 虧損可列「特別扣除額」，但當年度以「該年度財產交易所得」為限，剩餘可後抵三年。
海外獲利公式
- 海外所得<100萬：免申報。
- 海外所得≥100萬：先合併其他「基本所得額」項目（美股股息、年金等），總額超過750萬才以20%稅率計算。
- 算出基本稅額後，與綜所稅額相比：若基本稅額>綜所稅額，補之差額。
範例：小美去年海外比特幣獲利200萬，並擁有其他海外收入550萬，合計750萬恰達門檻；若小美本來要繳綜所稅120萬，則不用再繳海外所得稅；反之，若僅繳40萬，便要補繳（20%-稅率再細算）。
虧損時抵稅上限
- 境內：可抵當年財產交易所得＋未來三年延續。
- 海外：只能與當年海外所得互抵，不得跨年度、跨項目。
FAQ｜幣圈報稅最常見五大疑問
Q1：比特幣放在錢包沒賣掉，需要申報嗎？
不需申報；只要你沒「實現獲利」—也就是沒有兌回法幣匯回—都不用。
Q2：操作的是NFT或迷因幣，算法一樣嗎？
性質與比特幣、以太幣同屬虛擬通貨，只要賣掉後錢進台灣帳戶，就回歸境內或海外所得申報流程。
Q3：已經離開台灣成為非稅務居民，還要報？
非稅務居民在台無戶籍且居住未達183天，僅就台灣來源所得報稅。若加密貨幣交易全程在海外完成，且資金從海外銀行轉海外銀行，便不在申報範圍。
Q4：交易常搬磚套利，會被當營業行為課營業稅嗎？
若頻繁、大量、營利目的明確，稽徵機關可能認定為營利事業，核課5%營業稅及營利事業所得稅。建議每月匯總對帳、保留訂單與資金明細，避免被補稅又罰鍰。
Q5：申報時檢附文件該留哪些？
- 買入賣出的成交明細（交易所或鏈上紀錄）
- 手續費收據／鏈上Gas Fee截圖
- 銀行入帳水單（需顯示幣別與金額）
- 若為場外交易，保留對話與轉帳紀錄（可加註雙方身分字號佐證）
避開四大踩雷區，減少補稅風險
- 誤以為是「資本利得」免稅
台股交易享免稅係因法規明定，虛擬貨幣並未被納入，不可混為一談。 - 只申報交易所「沒回報給國稅局」就沒事
台灣交易所尚未持有「自動回報年度明細」義務，但不代表你免申報；國稅局可直接向銀行調閱金流。 - 金額小就不申報
雖單筆金額可能小於100萬，但全年加總若超標，仍須申報基本所得稅額。提早試算可降低補繳利息。 - 虛報成本把獲利壓低
若查核時發現紀錄造假，可能同時面臨短漏報罰鍰（最高三倍）與涉嫌偽造文書刑責。老實以「每筆成本」加總最安心。
結語：別讓報稅落後於幣價的步伐
加密貨幣市場24小時運轉，稅務規則也持續滾動更新。無論你是靠以太坊質押收息，還是波段操作柴犬幣，都建議每季導出交易所報表、養成標註成本的習慣。2025稅季只剩最後數週，立刻檢視自身是否落入境內或海外申報範疇，補齊佐證文件，讓「加密資產」真正成為安心資產，而不是隔年收到補稅通知單的驚喜。