近几年，“加密货币”“比特币”“数字资产”这些热词不仅刷爆新闻，也进入无数投资者的账本。英国税务机关 HMRC 已明确表态：加密资产被视为“财产”，常规资本利得税（CGT）与所得税（IT）条款完全适用。看完这篇文章，你将对“英国加密货币税务”有体系化认知，也能通过合法方法把税务账单压到最低。
英国真的有“加密货币税”吗？
没有单独的“加密货币税”，但 HMRC 的口径非常直接：买、卖、挖、赚、送、换个币，全都会产生纳税事件。核心判断点只有两个：
- 资本利得税：当你通过“投资”角度低买高卖、跨币兑换、购物、送礼等处置行为获得利润时触发。
- 所得税：当你因提供服务、挖矿、质押、空投获利而收到加密货币时，视同收入征税。
下面分场景拆解。
哪些操作会触发资本利得税？
每当“处置”发生时， HMRC 即视为一次应税事件。常见触发动作：
- 把加密货币卖出换成英镑或其他法币
- 将比特币换成以太坊或任意其他代币
- 把币当作礼物送给非配偶/非民事伴侣的他人
- 使用加密货币购买商品或服务
- 参与部分 DeFi 协议导致“受益所有权变更”👉 点此了解DeFi税务的隐藏雷区
2025/26 年度资本利得税深度计算
免税额度
- 年度免税额度：3,000 英镑（含 crypto 及股票等其他资本利得）。
应税税率
| 年度应税总收入区间 | 所得税档 | 2025/26 资本利得税率 |
|---|---|---|
| £12,570–£50,270 | 基本税率 | 18 % |
| £50,271 以上 | 高税率 | 24 % |
计算步骤速记：
- 处置收入 – 匹配成本基础及手续费 = 单笔资本利得/损失
- 全年汇总
- 减去 3,000 免税额度
- 对应税率计算剩余税
亏了怎么办？损失抵减与结转
当年实际产生损失，可：
- 在同年度先抵减其他加密利得
- 若仍亏损，剩余额度“结转至未来四年”抵减未来利得
- 记住四年内必须主动申报，否则失效
何时会被征所得税？
当你“收到”而非“处置”数字资产，大概率走收入通道。常见情形：
- 薪金以加密货币发放
- 挖矿、质押、流动性挖矿、借贷利息
- 部分空投
所得按卷标“杂项收入（Miscellaneous Income）”处理。先折成英镑入账当日市价，可与 £1,000 交易免税额先抵减，再按累进税率报税：
| 应税年收入区间 | 税率 |
|---|---|
| £0–£12,570 | 0 % |
| £12,571–£50,270 | 20 % |
| £50,271–£125,140 | 40 % |
| £125,141+ | 45 % |
极少数“高能”日内高频交易者，事情升级：被认定为“金融交易个体户”，利润按营业收入、NI 一并征收，案例率<1%，绝大多数业余投资者不会踩雷。
FAQ：高频痛点一次说清
Q1：我把以太坊从交易所转到冷钱包，算处置吗？
A：属于自有账户间转移，不作处置，无税。
Q2：夫妻间转币会被收税？
A：转给配偶或民事伴侣视同“赠与豁免实体”，不触发资本利得税。
Q3：挖矿电价、设备折旧能抵税？
A：可列入“合理支出”，先抵减收入再征税；须保留凭证并满足 Self Assessment Box 18 填报要求。
Q4：空投币价格剧烈波动，按哪一天价格计税？
A：以“实际可自由支配日起”首个小时平均市场价为准。
Q5：能分批卖币，让每年利得不超过 £3,000 吗？
A：完全可行，俗称“分段收割”，但须留交易记录保证匹配成本基础正确。
Q6：错过 1 月 31 日申报截止会怎样？
A：即时罚款 £100，越久越高；连同利息一起滚，务必提前预留时间。
合法省税清单：最大化你的加密收益
连用免税门槛：
- £3,000 资本利得免税额
- £1,000 交易/杂项收入免税额
- 与配偶协作：双方额度组合出击，全年最多 £6,000 资本利得可零税兑现。
- 低收入年出货：若当年工资或营业收入较低，可降税率或落入基本档 18%。
- 故意实现亏损：在利得高的年度同步卖亏币，先抵减后结转。
- 慈善捐赠：对注册公益机构直接捐币，利得全免。
- 保持实时记录：完整交易流水是后期与 HMRC 沟通的唯一武器。
报税实操： 2026年1月31日 Deadline 的九宫格节奏
- 线上开档：税年 4 月 6 日至次年 4 月 5 日完结后即可登录 HMRC 系统。
填写 SA100 主表：
- Box 17 填入“Other taxable income – Crypto miscellaneous income”
- Box 18 填入可扣除费用 & £1,000 交易免税额
填写 SA108 资本利得附表：
- 汇总全年所有处置记录、匹配成本及池化规则
- 付款：Debit/Credit 卡、Direct Debit、银行转账均可，1月31日23:59 之前到账即可。
- 存档：至少保存 5 年交易对账单、钱包凭证，以备查账。
备站锦囊：为未来税季铺路
- 每天 1 分钟记账：养成导出交易所 CSV、同步钱包地址习惯，年终一键合并。
- 自动化计算器：输入多交易所 API 后自动整合成本基础、匹配处置、生成年终报告。
- 专业会计师加持：如果你踩了 DeFi、NFT、流动性凭证深水区，一名熟悉 HMRC 最新指引的特许会计师能省下数倍咨询费。
- 持续关注政策：新规往往在每年 11 月 Autumn Statement 或 3 月 Budget 公布，订阅 HMRC e-Newsletter 可抢鲜掌握。
上文仅供一般资讯，非投资或税务建议；复杂情形请咨询持证会计师或税务师，以获得贴合个人情境的专业意见。
关键词自然涵盖：英国加密货币税务、比特币税务、以太坊税务、英国资本利得税、英国所得税、挖矿税务、质押收入、GST 报税、HMRC 加密指引。